Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года

В налоговое законодательство уже внесен ряд поправок по НДС и налогу на прибыль. Всем плательщикам этих налогов важно знать, что изменится отчетность:

· декларация по НДС обновится с отчета за 4 квартал 2020 года;

· по налогу на прибыль — с годовой формы за 2020 год.

Что касается поправок непосредственно в Налоговый Кодекс, то большинству из нас перестраивать работу не придется. Внесенные изменения затрагивают специфические операции и отдельные категории плательщиков.

Например, по НДС:

·  Закончит действие освобождение от налогообложения для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов по перечням, утв. постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069. Общая ставка по их реализации и импорту будет 20%, а по отдельным видам домашних животных (перечни из постановления Правительства от 31.12.2004 № 908) — 10%. Ставка НДС по лизингу племенного скота и птицы с правом выкупа будет 20% вместо 10.

·  До 20% вырастет ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. Исключениями (со ставкой 0%) останутся перелеты в Крым, Севастополь и обратно; Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно; а также те, маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

·  По-новому будет применяться льгота, предусмотренная подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

·  Вводится электронный документооборот для системы «такс фри».

·  С 01.07.2021 будут изменения в части счетов-фактур по прослеживаемым товарам.

 По налогу на прибыль:

·  Налоговые льготы (пониженные ставки) получат компании из сферы IT, а также резиденты новой Арктической зоны.

· В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124).

Налоговые изменения с 2021 года по спецрежимам

Выгодные поправки в НК РФ внесены для упрощенцев, работающих на грани. Для них вводится возможность не терять право на УСН при определенном превышении лимитов по численности или доходу. Если уложиться в расширенные показатели, можно остаться на спецрежиме до конца года. Расплатиться за это придется повышенными налоговыми ставками. Но это определенно лучше принудительного перехода на ОСНО. Под эти изменения, кстати, ФНС корректирует и декларацию по УСН.

Новый налог с 2021 года начнут платить вмененщики — компании и ИП. Режим ЕНВД отменяется. Замену ему нужно подобрать до конца 2020 года.

Для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН продлено действие налоговых каникул — до 01.01.2024 в некоторых регионах РФ по некоторым видам деятельности.

Режим ПСН станет выгоднее: предпринимателям разрешат применять вычет на страховые взносы и расширят список "патентных" видов деятельности.

И не забудьте про новые коэффициенты-дефляторы.

Налоговые изменения в 2021 году: НДФЛ, взносы

Прежде всего, работодателей ждут нововведения в «зарплатной» отчетности:

·   объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

·  отмена январского отчета о среднесписочной численности и включение этих сведений в расчет по страховым взносам;

·   закрепление в КоАП РФ наказания за непредставление СЗВ-ТД или ошибки в этом отчете.

Традиционно вырастут предельные размеры базы по страховым взносам. Решится вопрос о начислении страховых взносов при оплате физлицам расходов, которые они несут при исполнении гражданско-правовых договоров. 

Новые, более низкие ставки страховых взносов введены для компаний из IT-сферы в рамках налогового маневра.

Ставки взносов на травматизм останутся на привычном для всех уровне. Не будет и повышения фиксированных взносов для ИП. Их должны сохранить на уровне 2020 года.

Изменения по имущественным налогам с 2021 года

В части имущественных налогов плательщикам — компаниям необходимо учитывать:

·  обновление формы декларации по налогу на имущество;

·   отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2020 год уже не отчитываемся);

· новую обязанность сообщать налоговым органам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;

·   изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

·  Будут поправки в НК РФ в части уплаты ТН по погибшим и уничтоженным ТС.

Что еще нужно учитывать в 2021 году

·   Традиционно повышен МРОТ.

·   У налоговой будет меньше оснований не принять декларацию, и записаны они будут непосредственно в НК РФ, а не в регламенте, как сейчас.

·   О блокировке счета за несдачу отчетности налоговые органы будут предупреждать налогоплательщиков.

· По операциям с некоторыми товарами придется сдавать в ИФНС новый отчет. 

·   Поменяются некоторые реквизиты налоговых платежек. КБК с 2021 года будут определяться новым приказом Минфина (будут в т. ч. новые КБК по НДФЛ). А вот ставки платы за НВОС правительство решило не менять.

·  Реестр МСП будут обновлять не раз в год, а ежемесячно. С 01.01.2021 обновятся реквизиты и порядок заполнения путевых листов.

·  И приятная новость: 31 декабря 2021 года будет выходным.